创业板上市委员会2021年第18次审议会议于昨日召开，审议结果显示，江苏益客食品集团股份有限公司(以下简称“益客食品”)首发符合发行条件、上市条件和信息披露要求。这是今年过会的第107家企业。
益客食品本次发行的保荐机构为中信证券股份有限公司，保荐代表人为梁勇、赵亮。这是中信证券今年保荐成功的第15单IPO项目。此前，1月4日，中信证券保荐的浙江海盐力源环保科技股份有限公司过会;1月13日，中信证券保荐的江苏本川智能电路科技股份有限公司过会;1月14日，中信证券保荐的威腾电气集团股份有限公司过会;1月21日，中信证券保荐的浙江永和制冷股份有限公司过会;1月26日，中信证券保荐的普冉半导体(上海)股份有限公司和科德数控股份有限公司过会;1月28日，中信证券保荐的浙江福莱新材料股份有限公司和安徽超越环保科技股份有限公司过会;2月1日，中信证券保荐的长春百克生物科技股份公司过会;2月2日，中信证券保荐的张小泉股份有限公司过会;2月4日，中信证券保荐的远信工业股份有限公司和成都雷电微力科技股份有限公司过会;2月8日，中信证券保荐的杭州天元宠物用品股份有限公司过会;3月4日，中信证券保荐的北京义翘神州科技股份有限公司过会。
益客食品主要从事禽类屠宰及加工、饲料生产及销售、商品代禽苗孵化及销售，以及熟食及调理品的生产与销售。公司的主要产品包括白条鸭、鸭(鸡)腿、鸭(鸡)翅等鸭鸡屠宰及加工产品，饲料产品，商品代鸭苗和鸡苗，爱鸭鸭脖、鸭掌等熟食食品，以及烟熏鸭胸、孜然鸭腿等调理品。
截至招股说明书签署日，益客农牧持有益客食品3.15亿股股份，占益客食品股份总数的77.90%，系益客食品的控股股东。公司董事长兼总经理田立余分别通过益客农牧、宿迁丰泽、宿迁久德及宿迁鸿著持有公司股份，其中通过益客农牧、宿迁丰泽、宿迁久德实际控制公司82.28%股份，为公司实际控制人。
益客食品拟在深交所创业板上市，本次公开发行的股数不超过4489.80万股，占本次发行后公司总股本的比例不低于10%(最终发行数量以中国证监会注册的数量为准)，本次发行不涉及股东公开发售股份。益客食品拟募集资金10.61亿元，其中4.19亿元用于山东益客食品产业有限公司肉鸭屠宰线建设项目，1.24亿元用于济宁众客食品有限公司肉鸭屠宰线建设项目，1.05亿元用于山东众客食品产业园调熟制品建设项目，9187.19万元用于扩建年产2万吨禽肉熟食项目，6083.91万元用于益客食品供应链数字化建设项目，2.60亿元用于补充流动资金。
上市委会议提出问询的主要问题
1.与2019年相比，发行人预计2020年营业收入下降7.47%，净利润下降62.21%。请发行人代表说明：(1)业绩大幅下滑的原因，与同行业可比公司变化趋势是否一致;(2)是否存在对持续经营能力产生重大不利影响的因素。请保荐人代表发表明确意见。
2.报告期内，发行人为养殖业主提供担保且期末余额较大。请发行人代表结合同行业可比公司情况，说明担保余额大幅增长的原因及合理性。请保荐人代表发表明确意见。
3.报告期内，发行人自然人客户数量众多，对该等客户销售收入占主营业务收入的比例较高。请发行人代表说明：(1)自然人客户销售收入占比及销售毛利率与同行业可比公司是否存在较大差异，自然人客户销售收入是否可追溯验证;(2)确保自然人客户销售收入真实性的内控制度。请保荐人代表发表明确意见。
4.请发行人代表结合同行业可比公司情况，说明2019年末计提大额存货跌价准备的原因及合理性。请保荐人代表发表明确意见。
营业执照公示信息